Impuesto sucesorio del 1% en Turquía: la parte callada de la Ley 7582

El titular de 20 años y 0% es la parte que viaja en marketing. La línea del 1% enterrada en la misma ley es la parte que decide dónde se posa una fortuna en 100 años.

La Ley 7582 modificó la Ley del Impuesto de Sucesiones y Donaciones de Turquía junto con la exención de impuesto sobre la renta protagonista. Mientras una persona se beneficia de la exención de 20 años, las transferencias por su fallecimiento tributan a un 1% plano, frente a la escala normal turca que escala hasta cerca del 30%. Las donaciones en vida en la misma ventana obtienen la misma tasa del 1%.

Para la riqueza que cruza una generación, la brecha es generacional.

Qué habría sido la tasa del país de origen

Jurisdicción	Tasa máxima sobre un patrimonio sustancial
Reino Unido	40% IHT por encima del mínimo exento
Estados Unidos	40% impuesto sucesorio federal por encima de ~$13,6M de exención
Francia	Hasta 60% sobre herederos lejanos
Alemania	Hasta 30% familia cercana, hasta 50% otros
Japón	Hasta 55%
Turquía bajo Ley 7582	1% plano

La escala normal turca iba desde alrededor del 1% en patrimonios pequeños hasta el 30% en los mayores. La enmienda comprime la escala al 1% durante la duración de la ventana de exención.

Qué dispara el 1%

Sencillo en principio. Para obtener el 1% sobre un patrimonio:

1. El fallecido era residente fiscal turco beneficiándose de la Ley 7582 al momento del fallecimiento. El estado de exención es el disparador; nacionalidad y lugar de fallecimiento no.
2. La transferencia es de las que aplica la Ley del Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Tanto transferencias por fallecimiento como donaciones en vida califican.
3. La ventana de exención sigue corriendo. El reloj de 20 años se adhiere al individuo.

Un ciudadano turco que nunca se mudó a Turquía no obtiene el 1%. La tasa cabalga sobre la residencia, y la tasa sucesoria cabalga sobre la exención. Un extranjero que se convirtió en residente fiscal turco bajo la ley y construyó una vida aquí sí obtiene el 1%, y también su patrimonio.

Un ejemplo trabajado

Un patrimonio de $20M construido por un fundador que se trasladó a Turquía bajo la Ley 7582 en 2027 y fallece en 2035, aún residente, aún dentro de la ventana.

• IHT británico (si domiciliado): aproximadamente £7,7M tras el mínimo exento, sobre un patrimonio equivalente a £16M al 40%.
• Impuesto sucesorio federal de EE.UU. (ciudadano estadounidense, sobre montos superiores a ~$13,6M): aproximadamente $2,5M sobre la porción imponible al 40%, antes del impuesto sucesorio estatal.
• Línea base turca pre-Ley-7582: aproximadamente $5M en lo alto de la escala antigua.
• Posición turca bajo Ley 7582: $200.000 al 1%.

Para un patrimonio de ciudadano estadounidense, la capa estadounidense sigue corriendo y necesita su propia planificación; el 1% turco es una victoria limpia en el lado turco. Para un patrimonio con domicilio británico, la pelea británica es la principal; el 1% turco es el suelo. Para alguien que nunca tuvo conexión con Reino Unido o EE.UU., el 1% se acerca a la respuesta completa.

Las donaciones en vida cabalgan a la misma tasa

El impuesto turco sobre donaciones se ubica dentro de la misma ley y corre en la misma escala. Bajo la ventana de exención, las donaciones a hijos, nietos o terceros obtienen la misma tasa del 1% que los legados.

Para los planificadores patrimoniales esta es la palanca más interesante. Los activos pueden moverse hacia una generación inferior mientras el fundador está vivo, con los receptores al 1% en el momento de la transferencia en lugar de esperar a ver cómo se ve el clima político en 30 años.

La capa del país de origen sigue aplicando: la regla británica de supervivencia de 7 años sobre donaciones en vida para domiciliados, el impuesto estadounidense sobre donaciones para ciudadanos, etcétera. El 1% turco es una pieza de un plan multi-jurisdiccional, no el plan completo.

La mecánica transfronteriza sigue necesitando un especialista

Donde el 1% se vuelve técnico es el patrimonio mixto: un fallecido residente turco con cuentas de corretaje en EE.UU., un piso en Londres, una holding holandesa, fideicomisos familiares constituidos en Jersey. La ley modificada se lee lo bastante ampliamente para cubrir activos extranjeros de un fallecido residente turco, pero cómo interactúa el 1% con impuestos por situación extranjera, con tratados de doble imposición sobre sucesiones (Turquía tiene pocos) y con estructuras fiduciarias seguía siendo aclarado en comunicados del Tesoro hasta mediados de 2026.

Postura práctica por ahora: trata el 1% como firme para activos claramente al alcance turco, asume que los activos de situación extranjera pueden enfrentar también las reglas de su país de origen, y construye el plan patrimonial sobre un asesor fiscal turco trabajando con asesoría del país de origen.

Dónde encaja esto en un esquema turco

Para un fundador que usa la exención de 20 años sobre ingresos extranjeros y la ruta de ciudadanía por $400.000, la línea del 1% es la tercera pata de un taburete que el marketing rara vez muestra:

1. Un pasaporte en 6 a 12 meses sobre una compra de propiedad recuperable.
2. 0% de impuesto turco sobre ingresos extranjeros durante 20 años.
3. 1% de impuesto turco sobre sucesiones y donaciones dentro de la misma ventana de 20 años.

La primera pata te mete dentro. La segunda te paga por vivir ahí. La tercera decide cuánto de lo que construiste llega a la siguiente generación.

Lee esto antes de redactar el testamento

• Es la capa turca, no la única capa. Domicilio británico, ciudadanía estadounidense y otras bases de país de origen siguen aplicando a sus propios patrimonios. Asesoría de planificación patrimonial en cada jurisdicción relevante.
• Fideicomisos, holdings, fundaciones no se vuelven redundantes. La tasa del 1% es el suelo hacia el que construye una estructura transfronteriza, no un sustituto de ella.
• La residencia tiene que ser real. Pasar ocho meses en Mónaco y cuatro en Estambul no compra la tasa. Residencia fiscal turca genuina, con la documentación para defenderla.
• Los comunicados siguen aterrizando. Los patrimonios mixtos necesitan confirmación con un asesor fiscal turco sobre la guía actual del Tesoro antes de cualquier transferencia mayor.

Información general, no asesoría fiscal o de planificación patrimonial. Patrimonios de tamaño significativo merecen un profesional cualificado en cada país relevante.

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Si parte de tu mudanza a Turquía tiene que ver con lo que heredan tus hijos más que con lo que tú gastas, la línea del 1% merece pasar los números. Cuéntanos dónde está la riqueza y dónde están los herederos, y mapearemos juntos la ciudadanía, la residencia y el plan patrimonial.