Ваш первый год новым турецким налоговым резидентом: практическое руководство

Освобождение это заголовок. Первые двенадцать месяцев на земле это где оно выигрывается или проигрывается. Статья 20/D вознаграждает вас за то, что вы становитесь турецким резидентом; этот статус надо выстроить, зарегистрировать и задокументировать через последовательность мелких датированных шагов, о большинстве из которых люди узнают, только когда пропускают один.

Это рабочее руководство, которое мы передаём клиентам за неделю до их вылета. Распечатайте, проработайте помесячно, и ваш файл первого года будет защищаемым с первого дня второго года.

Месяц 1: ikamet, адрес, налоговый номер

В первые тридцать дней происходят три вещи, в этом порядке:

1. Подать на ikamet (вид на жительство). Краткосрочный ikamet для соискателей гражданства даёт один из самых чистых маршрутов; если вы прибываете на другой визовой основе, туристический краткосрочный разрешает работает как стартовая точка. Забронируйте приём e-randevu до вылета.
2. Зарегистрируйте свой адрес у muhtar вашего квартала (mahalle). Muhtar это избранный квартальный чиновник, который подтверждает, что вы живёте там, где говорите. Свидетельство об адресе (yerleşim yeri belgesi) это то, что попросит каждый последующий офис.
3. Получите vergi numarası (турецкий налоговый номер) в местной vergi dairesi или онлайн через портал Interactive Tax Office. Это занимает минуты. Он понадобится вам для всего остального, включая банк.

Ваш ikamet и регистрация у muhtar оба закрепляют вашу претензию на резидентство. Сохраните бумаги.

Месяцы 1–2: банковский счёт

С ikamet на руках и выданным налоговым номером откройте свой турецкий банковский счёт. Здесь пакет источника средств (описанный на нашей спутниковой странице) проходит свой первый тест. Прохождение комплаенса 2025 года означает, что даже простые профили получают повторный осмотр на первой крупной входящей; сложные профили требуют, чтобы пакет был готов с первого дня.

Откройте счёт в банке, который рекомендует ваш юрист, а не в том, у которого лучший рекламный щит. Банки сильно различаются в том, как они обращаются с высокоценными счетами иностранного происхождения, и неправильный выбор может стоить недель на этапе перевода.

Месяцы 1–3: подайте декларацию о резидентстве

Это шаг, о котором большинство клиентов никогда не слышали, и именно его коммюнике Минфина вероятнее всего формализуют.

В текущей практике новый налоговый резидент подаёт декларацию в vergi dairesi, подтверждающую дату начала его турецкого налогового резидентства. Для заявителей по статье 20/D эта декларация служит местом, где вы также отмечаете основание претензии: позицию 3-летнего чистого листа и дату начала 20-летнего окна.

Сделайте это в первом квартале, с приложенной документацией чистого листа. Vergi dairesi хранит декларацию в деле. Если ваша позиция когда-либо будет пересмотрена, это и есть датированное заявление о том, когда и почему вы заявили освобождение.

Месяцы 3–6: вопрос 183 дней

Тест 183 дней (более половины календарного года физически в Турции) даёт самый чистый маршрут к налоговому резидентству в первом году. Если вы прибыли в начале января, вы проходите его к июлю. Если вы прибыли в апреле или позже, он математически вне досягаемости для этого календарного года, и основа устойчивого проживания становится маршрутом.

В любом случае след доказательств набирается в этот отрезок:

• Штампы въезда и выезда в вашем паспорте.
• Выписки по кредитным картам, показывающие ежедневные траты в Турции.
• Использование медицинской страховки в Турции.
• Зачисление детей в школу, с записями посещаемости.
• Аренда или документ собственности на ваш турецкий дом, со счетами за коммунальные услуги на ваше имя.

Если вы опираетесь на устойчивое резидентство, а не на 183 дня, этот след выполняет более тяжёлую работу. Сделайте его полным.

Месяцы 6–12: соберите годовой файл

Вторая половина первого года это когда пакет резидентства уплотняется во что-то выдерживающее аудит. Каждый из этих пунктов накапливается естественным образом, если вы позволите:

• Ежемесячные турецкие банковские выписки.
• Счета за коммунальные услуги, продления аренды, квитанции по налогу на имущество.
• Регистрация в системе здравоохранения (SGK, если вы имеете право, частная для всех остальных).
• Школьные записи детей.
• Записи входящих иностранного дохода, с атрибуцией источника.
• Любой доход турецкого источника, записанный отдельно для годовой декларации.

Дисциплина здесь небольшая: подшивайте каждую позицию ежемесячно в датированную папку. Стоимость делать это попутно измеряется в минутах; стоимость восстановить с нуля восемнадцатью месяцами позже измеряется в днях.

Вопрос годовой подачи

Согласно статье 20/D, освобождённый иностранный доход не отчётен в турецкой декларации. Vergi dairesi не хочет его видеть; вы не вписываете его в форму. Это дизайн освобождения, а не мягкая интерпретация.

Доход турецкого источника обрабатывается обычно:

• Аренда турецкой недвижимости: отчётна в годовой декларации (Yıllık Beyanname), подаваемой в марте.
• Прирост от продажи турецкого актива: отчётен, с применением соответствующих освобождений и правил индексации.
• Зарплата от турецкого работодателя: удерживается у источника, но отчётна выше порога.
• Прибыль от турецкого бизнеса: отчитывается через собственные подачи бизнеса, с налогообложением распределений на личном уровне.

Большинство новых резидентов, которые держат свой заработок офшор (как поощряет дизайн освобождения), подают маленькую турецкую декларацию, покрывающую только пункты турецкого источника, и часто никакой декларации вовсе, если в первом году нет дохода турецкого источника.

Сворачивание в стране происхождения

Параллельно с турецким онбордингом идёт выход из вашей предыдущей налоговой юрисдикции. Механика варьируется по странам:

• Великобритания: подача Form P85 в HMRC для уведомления об отъезде. Анализ Statutory Residence Test для расщеплённого года. Соображения выходного налога на прирост капитала.
• Германия: Abmeldung в местном Bürgeramt, плюс налоговая дерегистрация. Налог на выход (Wegzugsbesteuerung) по существенным долям в компаниях.
• Франция: уведомление налогового органа о переезде, подача налога на выход, если применимо.
• Канада, Австралия: декларация на отъезд, правила условного распоряжения.
• США: нет механизма отъезда. Граждане США продолжают подавать 1040 и стек FBAR/FATCA независимо от того, где они живут.

Сделанная плохо, сторона страны происхождения оставляет живое налоговое резидентство в вашей предыдущей стране, что может быть аргументировано турецкими властями как подрыв основы чистого листа. Сделанная правильно, страна происхождения принимает отъезд, и ваша история резидентства одной страны с первого дня.

Ошибки первого года, которые мы видим

Четыре закономерности повторяются:

• Смешивание гражданства с резидентством. Турецкий паспорт ничего не делает для освобождения. Освобождению нужен файл резидентства. Некоторые клиенты проводят первый год путешествуя по паспорту и только во втором году понимают, что так и не выстроили след резидентства.
• Пропуск декларации о резидентстве. Подача в vergi dairesi легко упускается, потому что никто за ней не гонится. Двумя годами позже, когда позиция пересматривается, отсутствующая декларация становится пробелом.
• Оставление прежней страны активной. Счета за коммунальные услуги, аренды и банковские счета, оставленные работать в вашем бывшем доме с вашим именем, дают аргументы против основы чистого листа. Закройте их.
• Смешивание потоков дохода на одном счёте. Аренда турецкого источника и иностранные дивиденды, приземляющиеся на одном счёте без дисциплины распределения, дают самый простой способ замутить вашу позицию по статье 20/D. Используйте отдельные счета или субсчета и помечайте входящие.

Чек-лист конца года

К 31 декабря первого года вы хотите:

• Датированная папка с доказательствами резидентства года, закрытая.
• Пакет иностранного дохода обновлён, с атрибуцией источника для каждого входящего.
• Доход турецкого источника записан и сверен, готов к мартовской подаче.
• Декларация о резидентстве подана и подтверждена.
• Выход из страны происхождения завершён или в известном процессе.
• Ваше досье со страницы об источнике средств обновлено добавлениями первого года.

Со второго года и дальше тот же ритм с меньшим количеством настроек.

---

Если вы внутри первых девяноста дней вашего турецкого переезда или планируете прибытие на конец 2026 или 2027, расскажите нам, где вы, и мы выстроим вашу последовательность первого года по перечисленным выше вехам.