Перший рік у статусі нового податкового резидента Туреччини: практичний покроковий гід

Звільнення — це заголовок. Але виграється чи програється воно в перші дванадцять місяців на місці. Стаття 20/D винагороджує вас за те, що ви стали турецьким резидентом; цей статус треба збудувати, зареєструвати й задокументувати через послідовність дрібних датованих кроків, про які більшість дізнається лише тоді, коли пропустить один.

Це той робочий гід, який ми даємо клієнтам за тиждень до вильоту. Роздрукуйте, пройдіть його місяць за місяцем: і ваша папка першого року буде захищеною з першого дня другого року й далі.

Місяць 1: ікамет, адреса, податковий номер

Три речі відбуваються в перші тридцять днів, саме в такому порядку:

1. Подайте на ікамет (дозвіл на проживання). Короткостроковий ікамет для заявників на громадянство: один із найчистіших маршрутів; якщо ви прибуваєте на іншій візовій підставі, туристичний короткостроковий дозвіл працює як стартова точка. Забронюйте зустріч e-randevu ще до вильоту.
2. Зареєструйте адресу в мухтара свого району (mahalle). Мухтар — це виборний посадовець кварталу, який підтверджує, що ви живете там, де кажете. Довідка про адресу (yerleşim yeri belgesi) — це те, що вимагатиме кожен наступний офіс.
3. Отримайте свій vergi numarası (турецький податковий номер) у місцевому вергі даіресі або онлайн через портал Interactive Tax Office. Це справа кількох хвилин. Він знадобиться вам для всього іншого, включно з банком.

І ваш ікамет, і реєстрація в мухтара закріплюють вашу заяву на проживання. Зберігайте документи.

Місяці 1–2: банківський рахунок

Маючи ікамет на руках і виданий податковий номер, відкривайте турецький банківський рахунок. Саме тут пакет підтвердження джерела коштів (описаний на нашій супровідній сторінці) проходить перше випробування. Комплаєнс-перевірка 2025 року означає, що навіть прямолінійні профілі отримують повторний огляд на першому великому надходженні; складним профілям пакет потрібен готовим у перший же день.

Відкривайте рахунок у банку, який рекомендує ваш юрист, а не в тому, у якого найкращий білборд. Банки дуже різняться в тому, як вони поводяться з високовартісними рахунками іноземного походження, і хибний вибір може коштувати тижнів на етапі переказу.

Місяці 1–3: подайте декларацію про проживання

Це той крок, про який більшість клієнтів ніколи не чули, і саме його комюніке Мінфіну найімовірніше формалізують.

За чинною практикою новий податковий резидент подає до вергі даіресі декларацію, що підтверджує дату початку його турецького податкового резидентства. Для тих, хто претендує за статтею 20/D, у цій декларації ви також зазначаєте підставу претензії: позицію чистого аркуша за 3 роки та дату старту 20-річного вікна.

Зробіть це в першому кварталі, з прикладеною документацією чистого аркуша. Вергі даіресі зберігає декларацію в справі. Якщо вашу позицію колись переглядатимуть, це буде датована заява про те, коли і чому ви взяли звільнення.

Місяці 3–6: питання 183 днів

Тест на 183 дні (більше половини календарного року фізично в Туреччині): найчистіший маршрут до резидентства першого року. Якщо ви приїхали на початку січня, ви проходите його до липня. Якщо приїхали у квітні чи пізніше, математично він недосяжний для того календарного року, і маршрутом стає осіле проживання.

У будь-якому разі доказовий слід нарощується протягом цього відрізка:

• Штампи в’їзду та виїзду у вашому паспорті.
• Виписки з кредитної картки, що показують щоденні витрати в Туреччині.
• Використання медичного страхування в Туреччині.
• Зарахування дітей до школи з записами про відвідування.
• Оренда або тапу на ваш турецький дім, з комунальними рахунками на ваше ім’я.

Якщо ви спираєтеся на осіле проживання, а не на 183 дні, цей слід виконує важчу роботу. Зробіть його повним.

Місяці 6–12: складіть річну папку

Друга половина першого року — це коли пакет проживання нарощується до чогось стійкого до аудиту. Кожне з цього накопичується природно, якщо ви йому дозволите:

• Щомісячні виписки турецького банку.
• Комунальні рахунки, поновлення оренди, квитанції про податок на нерухомість.
• Реєстрація в системі охорони здоров’я (SGK, якщо ви маєте право, приватна: якщо ні).
• Шкільні записи дітей.
• Записи про надходження іноземного доходу, із зазначенням джерела.
• Будь-який дохід турецького походження, зафіксований окремо для річної декларації.

Дисципліна тут проста: щомісяця складайте кожен документ у датовану папку. Робити це на ходу коштує хвилин; відновлювати це з нуля через півтора року: днів.

Питання річної звітності

За статтею 20/D звільнений іноземний дохід не відображається в турецькій декларації. Вергі даіресі не хоче його бачити; ви не вносите його у форму. Це закладено в конструкцію звільнення, а не м’яке тлумачення.

Дохід турецького походження оподатковується звичайно:

• Оренда турецької нерухомості: відображається в річній декларації (Yıllık Beyanname), яку подають у березні.
• Прибуток від продажу турецького активу: відображається із застосуванням відповідних звільнень та правил індексації.
• Зарплата від турецького роботодавця: утримується у джерела, але підлягає декларуванню понад поріг.
• Прибуток від турецького бізнесу: відображається через власну звітність бізнесу, а розподіли оподатковуються на рівні особи.

Більшість нових резидентів, які тримають свій заробіток офшорним (як заохочує конструкція звільнення), подають невелику турецьку декларацію лише за турецькими позиціями, а часто взагалі не подають декларації, якщо доходу турецького походження в перший рік немає.

Згортання справ у країні походження

Паралельно з турецьким онбордингом іде вихід із вашої попередньої податкової юрисдикції. Механіка різниться від країни до країни:

• Велика Британія: подача Form P85 до HMRC для повідомлення про виїзд. Аналіз Statutory Residence Test для розщепленого року. Питання виходу щодо приросту капіталу.
• Німеччина: Abmeldung у місцевому Bürgeramt плюс податкове зняття з обліку. Податок на вихід (Wegzugsbesteuerung) на суттєві частки в компаніях.
• Франція: повідомлення податкового органу про переїзд, подача exit-tax, якщо застосовно.
• Канада, Австралія: декларація про виїзд, правила умовного відчуження (deemed disposition).
• США: механізму виходу немає. Громадяни США й далі подають 1040 та стек FBAR/FATCA незалежно від того, де живуть.

Зроблений погано, бік країни походження залишає живе податкове резидентство у вашій попередній країні, чим турецька влада може аргументувати підрив підстави чистого аркуша. Зроблений правильно, країна походження приймає виїзд, і ваша історія проживання є однокраїнною з першого дня.

Помилки першого року, які ми бачимо

Повторюються чотири патерни:

• Плутати громадянство з проживанням. Турецький паспорт для звільнення не робить нічого. Звільненню потрібна папка проживання. Деякі клієнти проводять перший рік, подорожуючи за паспортом, і лише на другому році усвідомлюють, що так і не збудували слід проживання.
• Пропуск декларації про проживання. Подачу до вергі даіресі легко проґавити, бо ніхто вас за нею не переслідує. Через два роки, коли позицію переглядають, саме відсутня декларація стає прогалиною.
• Залишати попередню країну активною. Комунальні рахунки, оренди й банківські рахунки, залишені працювати у вашому колишньому домі з вашим ім’ям, стають аргументами проти підстави чистого аркуша. Закрийте їх.
• Змішування потоків доходу на одному рахунку. Оренда турецького походження та дивіденди іноземного походження, що падають на той самий рахунок без дисципліни розподілу, дають найлегший спосіб замутити вашу позицію за статтею 20/D. Використовуйте окремі рахунки або субрахунки й позначайте надходження.

Чек-лист на кінець року

До 31 грудня першого року ви хочете мати:

• Датовану папку з доказами проживання за рік, закриту.
• Оновлений пакет іноземного доходу, із зазначенням джерела для кожного надходження.
• Дохід турецького походження, зафіксований та звірений, готовий до березневої подачі.
• Подану й підтверджену декларацію про проживання.
• Завершений вихід із країни походження або відомий стан його прогресу.
• Оновлене доповненнями першого року досьє зі сторінки про джерело коштів.

Другий рік і далі: той самий ритм із меншим налаштуванням.

---

Якщо ви всередині перших дев’яноста днів свого переїзду до Туреччини або плануєте приїзд на кінець 2026 чи 2027, напишіть нам, де ви зараз, і ми розкладемо вашу послідовність першого року за наведеними вище віхами.