أرباح وفوائد أجنبية في تركيا: 0% لمدة 20 عامًا

إعفاء العشرين سنة بموجب القانون 7582 يقرأ كسطر واحد في القانون الضريبي، لكن أكثر تطبيقاته حدّةً لمعظم العملاء الذين نراهم هو الأبسط: الأرباح والفوائد الأجنبية، بضريبة صفر، لمدة عقدين.

إن كنت تجلس على محفظة أسهم عالمية، أو شركة قابضة خارجية تدفع لك، أو سلّم سندات يُدار من وسيط أجنبي، أو صندوق ائتمان خاص مقره كايمان أو لوكسمبورغ، فهذا هو الجزء من القانون الذي يقوم بالعمل الثقيل. عش في تركيا، اجتز اختبار الصفحة البيضاء، وتذهب الضريبة التركية على هذا البند إلى 0%.

ما يُعدّ أجنبي المصدر

لأغراض المادة 20/د، تكون الأرباح أجنبية المصدر عندما لا يكون الكيان الدافع شركة تركية. علم الكيان هو ما يهم:

• توزيع شركة C-corporation أمريكية
• أرباح شركة Plc بريطانية
• توزيع أرباح BV هولندية أو SARL لوكسمبورغية
• أرباح Pte Ltd سنغافورية
• توزيع LP كايماني أو Ltd من جزر العذراء البريطانية من هيكلك القابض الخارجي
• توزيعات صناديق الاستثمار الأجنبية وصناديق المؤشرات (ETFs) وصناديق الاستثمار

كل ما سبق يُغذّي السلة المعفاة. نفس المنطق ينطبق على الفائدة: الودائع المصرفية الأجنبية، السندات الحكومية والشركات الأجنبية، القروض بين الشركات المسجلة خارجيًا، وعوائد صناديق الدخل الثابت الأجنبية، جميعها تقع على الجانب الأجنبي المصدر من الخط وتمر بلا ضريبة على الجانب التركي.

ما لا يُحتسب

سطر واحد، لكنه مهم. أرباح شركة تركية AŞ أو şirket محدودة هي تركية المصدر. وكذلك الفائدة على وديعة بنكية تركية (نعم، بما في ذلك ودائع الليرة والعملات الأجنبية في بنك تركي)، وأرباح عمل تشغيلي تركي، وإيجار شقتك في إسطنبول. تبقى هذه على السلم الضريبي العادي، من 15% إلى 40% للأفراد، و25% للشركات.

تكتب قاعدة التخطيط نفسها بنفسها: احتفظ بهياكل الكسب الخاصة بك خارج تركيا، واستخدم تركيا للسكن والاحتفاظ والعائلة. الأشخاص الذين يحاولون إعادة شركتهم التشغيلية إلى قابضة تركية “للتبسيط” عادةً ما يدمرون من الضرائب أكثر مما يوفرونه في الإدارة.

مسألة CFC على الطاولة

لدى تركيا قواعد للشركات الأجنبية الخاضعة للسيطرة قد تنسب الدخل غير الموزّع لشركة أجنبية منخفضة الضرائب إلى المساهم المقيم في تركيا. حرفيًا، قد يُضعف هذا إعفاء الأرباح للعملاء أصحاب الثروات العالية الذين يملكون معظم شركة قابضة خارجية.

القراءة السائدة بين ممارسي الضرائب الأتراك حتى يونيو 2026 هي أن المادة 20/د تتجاوز نسب CFC للدخل ضمن نطاقها. بيان وزارة المالية التنفيذي هو ما سيحسم الأمر نهائيًا، وحتى وقت كتابة هذا المقال لم يتم تناول كل حالة هامشية كتابيًا. نحن نتابع هذا وسنحدّث هذه الصفحة كل ربع سنة. إذا كان هيكلك يعتمد على نجاح تجاوز CFC كما هو متوقع، فاحصل على رأي مكتوب من مستشار ضرائب تركي لوقائعك الخاصة قبل الانتقال.

المساهم التركي السلبي في شركة أجنبية لا يفشل في اختبار الصفحة البيضاء لثلاث سنوات بحد ذاته. حيازة الأسهم ليست كإدارة عمل تركي نشط.

مثال محسوب

خذ مغادرًا بريطانيًا، عمره 52 عامًا، محفظة عالمية بقيمة 5 ملايين دولار:

• 3 ملايين دولار في أسهم أمريكية وعالمية تنتج 90,000 دولار من الأرباح سنويًا
• 2 مليون دولار في سندات وودائع بنكية بعملات أجنبية تنتج 100,000 دولار من الفوائد

إجمالي الدخل السلبي السنوي: 190,000 دولار.

في المملكة المتحدة كمقيم عادي، سيستقطب ذلك نحو 56,000 جنيه إسترليني من ضرائب الأرباح والادخار بعد استنفاد الإعفاءات الأساسية. في نظام الضريبة الموحدة الإيطالي، 200,000 يورو سنويًا هو الرقم البارز. تحت إعفاء العشرين سنة التركي، الضريبة التركية على تلك الـ190,000 دولار هي 0 دولار. لا تُدرج في أي مكان في الإقرار التركي.

الاستقطاعات الأجنبية لا تتغير: دافعو الأرباح الأمريكيون يستمرون في استقطاع 15% على الأرباح المؤهلة بموجب معاهدة الولايات المتحدة-تركيا، استقطاع أرباح المملكة المتحدة يبقى صفرًا، والباقي يعتمد على كل معاهدة. تركيا تنزل إلى 0% لا تسترد تلك، لكنها تزيل أي طبقة تركية إضافية.

شغّل نفس الحساب على عشرين عامًا وتتجاوز الوفورات مليون دولار لمحفظة بهذا الحجم، قبل التراكم. لمحفظة بضعفها، ضاعف الرقم.

أين يقع هذا في الخطة الأكبر

الإعفاء امتياز إقامة، لا امتياز جواز سفر. لا تحتاج إلى الاستثمار في الجنسية للمطالبة به؛ بل تحتاج إلى أن تصبح مقيمًا ضريبيًا تركيًا فعليًا بموجب اختبار الصفحة البيضاء. ومع ذلك، معظم من نعمل معهم يجمعون بين الاثنين: مسار العقار بقيمة 400,000 دولار يشتري الجنسية ويوفر المنزل الذي يثبّت الإقامة، وتبدأ ساعة العشرين سنة بنسبة 0% من لحظة الانتقال.

إن مال جانبك الاستثماري نحو الصناديق بدلًا من العقار، فإن مسار صندوق الاستثمار بقيمة 500,000 دولار يشتري نفس الجواز لكنه لا يدفع التخطيط الضريبي بحد ذاته. القراران منفصلان: كيف تتأهل للجنسية سؤال، وأين يُفرض دخلك الأجنبي سؤال آخر. الإعفاء يجيب على السؤال الثاني بصرف النظر عن المسار، طالما تعيش هنا.

الشروط الكاملة، اختبار الصفحة البيضاء، وقائمة بما هو مشمول وما هو غير مشمول، موجودة في الصفحة الرئيسية لإعفاء العشرين سنة الضريبي.

هذه معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. نقطة CFC تحديدًا تعتمد على الوقائع. أكّد هيكلك مع مستشار ضرائب تركي قبل أن تحوّل أي مبلغ.

---

إذا كانت كومة دخلك في الغالب أرباحًا وفوائد أجنبية، فالإجابة التركية لعام 2026 أحدّ من أي شيء آخر على الطاولة. أخبرنا كيف تبدو محفظتك، وسنرسم لك الجنسية والإقامة والعشرين سنة مقابل أرقامك الفعلية.