Residencia fiscal
Dividendos e intereses extranjeros en Turquía: 0% durante 20 años
Última actualización: · Revisado trimestralmente y tras cada cambio regulatorio
La exención de 20 años bajo la Ley 7582 se lee como una línea del código fiscal, pero su aplicación más afilada para la mayoría de los clientes que vemos es la más simple: dividendos e intereses extranjeros, gravados a cero, durante dos décadas.
Si estás sentado sobre una cartera global de acciones, una sociedad holding offshore que te paga, una escalera de bonos gestionada desde un bróker extranjero o un fondo de crédito privado con base en Caimán o Luxemburgo, esta es la parte de la ley que hace el trabajo pesado. Vive en Turquía, supera la prueba de la pizarra limpia, y el impuesto turco sobre esa línea de ingresos se va al 0%.
Qué cuenta como fuente extranjera
A efectos del artículo 20/D, un dividendo es de fuente extranjera cuando la entidad pagadora no es una empresa turca. Lo que importa es la bandera del vehículo:
- Una distribución de una C-corporation estadounidense
- Un dividendo de una Plc británica
- Una distribución de beneficios de una BV holandesa o SARL luxemburguesa
- Un dividendo de una Pte Ltd singapurense
- Un pago de una LP de Caimán o una BVI Ltd desde tu stack holding offshore
- Distribuciones de fondos mutuos extranjeros, ETFs y fideicomisos de inversión
Todo lo anterior alimenta el cubo exento. La misma lógica se aplica a los intereses: depósitos bancarios extranjeros, bonos extranjeros gubernamentales y corporativos, préstamos intercompañía registrados offshore y rendimientos de fondos extranjeros de renta fija, todos están del lado de fuente extranjera y pasan libres del lado turco.
Qué no cuenta
Una línea, pero importa. Un dividendo de un AŞ turco o şirket limitada es de fuente turca. También los intereses de un depósito bancario turco (sí, incluyendo depósitos en TL y divisas en un banco turco), las ganancias de un negocio operativo turco y el alquiler de tu apartamento en Estambul. Estos siguen en la escala fiscal ordinaria, del 15% al 40% para personas físicas, 25% para empresas.
La regla de planificación se escribe sola: mantén tus estructuras generadoras de ingresos offshore, y usa Turquía para vivir, tener participaciones y tu familia. Quienes intentan repatriar su empresa operativa a una holding turca para “simplificar” suelen destruir más en impuestos de lo que ahorran en administración.
La cuestión CFC, sobre la mesa
Turquía tiene normas de empresa extranjera controlada que pueden atribuir los ingresos no distribuidos de una empresa extranjera de baja tributación a un accionista residente turco. Leído literalmente, eso podría debilitar la exención de dividendos para clientes HNW que poseen la mayoría de una sociedad holding offshore.
La lectura dominante entre los profesionales fiscales turcos a junio de 2026 es que el artículo 20/D prevalece sobre la atribución CFC para ingresos dentro de su ámbito. El comunicado de aplicación del Tesoro es lo que lo resolverá definitivamente, y al momento de escribir esto no todos los casos límite habían sido abordados por escrito. Estamos siguiendo esto y actualizaremos esta página cada trimestre. Si tu estructura depende de que la prevalencia sobre CFC funcione como se espera, obtén una opinión escrita de un asesor fiscal turco sobre tus hechos específicos antes de mudarte.
Un accionista turco pasivo de una empresa extranjera no incumple, por sí solo, la prueba de pizarra limpia de tres años. Tener acciones no es lo mismo que dirigir un negocio turco activo.
Un ejemplo trabajado
Toma a alguien que se va del Reino Unido, de 52 años, con una cartera global de 5 millones de dólares:
- 3 millones de dólares en acciones estadounidenses y globales que generan 90,000 dólares en dividendos al año
- 2 millones de dólares en bonos y depósitos bancarios en divisa extranjera que generan 100,000 dólares en intereses
Renta pasiva anual total: 190,000 dólares.
Bajo el Reino Unido como residente normal, eso atraería unos 56,000 libras en impuestos sobre dividendos y ahorros una vez agotadas las asignaciones básicas. Bajo el régimen fiscal italiano de tipo fijo, son 200,000 euros al año. Bajo la exención turca de 20 años, el impuesto turco sobre esos 190,000 dólares es de 0 dólares. No se declara en ningún sitio de la declaración turca.
Las retenciones extranjeras no cambian: los pagadores de dividendos estadounidenses siguen reteniendo el 15% sobre los dividendos estadounidenses que califican bajo el tratado EE.UU.-Turquía, la retención de dividendos del Reino Unido sigue en cero, y el resto depende de cada tratado. Que Turquía pase al 0% no devuelve esas retenciones, pero elimina cualquier capa turca adicional.
Corre la misma aritmética durante veinte años y los ahorros superan el millón de dólares para una cartera de este tamaño, antes de capitalización. Para una cartera del doble, dóblalo.
Dónde encaja esto en el plan más amplio
La exención es un beneficio de residencia, no de pasaporte. No necesitas invertir en la ciudadanía para reclamarla; necesitas convertirte en residente fiscal turco de hecho bajo la prueba de pizarra limpia. Dicho esto, la mayoría de las personas con las que trabajamos están emparejando ambas cosas: la ruta inmobiliaria de 400,000 dólares compra la ciudadanía y proporciona el hogar que ancla la residencia, y el reloj de 20 años al 0% empieza a correr desde la mudanza.
Si tu lado inversor se inclina hacia los fondos en lugar de la propiedad, la ruta del fondo de inversión de 500,000 dólares compra el mismo pasaporte pero por sí sola no impulsa la planificación fiscal. Las dos decisiones son separadas: cómo calificas para la ciudadanía es una pregunta, y dónde se grava tu renta extranjera es otra. La exención responde a la segunda pregunta independientemente de la ruta que tomes, siempre que vivas aquí.
Las condiciones completas, la prueba de pizarra limpia y la lista de lo que está y no está cubierto se encuentran en la página principal de la exención fiscal de 20 años.
Esto es información general, no asesoramiento fiscal. El punto CFC en particular depende de los hechos. Confirma tu estructura con un asesor fiscal turco antes de transferir nada.
Si tu stack de ingresos es principalmente dividendos e intereses extranjeros, la respuesta turca para 2026 es más afilada que cualquier otra cosa sobre la mesa. Cuéntanos cómo es tu cartera, y mapearemos la ciudadanía, la residencia y los 20 años contra tus números reales.
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Preguntas frecuentes
¿Los dividendos de mis empresas en EE.UU., Reino Unido o offshore son realmente del 0% en Turquía?
Sí, del lado turco. El artículo 20/D de la Ley 7582 exime los dividendos de fuente extranjera del impuesto sobre la renta turco durante 20 años para nuevos residentes que califiquen. El lado extranjero no cambia: la retención estadounidense sigue siendo del 15% bajo el tratado, los dividendos del Reino Unido normalmente no tienen retención, el resto varía. Turquía simplemente elimina su propia capa.
¿Y los intereses de depósitos bancarios y bonos extranjeros?
Mismo tratamiento. Los intereses de una cuenta bancaria suiza, los Bonos del Tesoro de EE.UU. mantenidos con un bróker extranjero o un Eurobono pagado desde Luxemburgo son de fuente extranjera para fines turcos y están exentos. Los intereses nunca aparecen en una declaración turca.
¿La exención cubre dividendos de una empresa turca de la que soy propietario?
No. Un dividendo de una şirket turca es renta de fuente turca, gravada con las tasas individuales normales y sujeta a retención estándar. Si quieres que la exención cumpla su función completa, mantén tus negocios operativos a través de vehículos extranjeros, no turcos.
¿Cómo interactúan las normas CFC turcas con la exención de 20 años?
Turquía tiene normas de compañías extranjeras controladas que pueden atribuir ingresos extranjeros de baja tributación a un accionista residente. La lectura práctica de la Ley 7582 es que el artículo 20/D prevalece sobre la atribución CFC para ingresos dentro del ámbito exento, pero la guía de aplicación sobre este punto específico aún no estaba finalizada en junio de 2026. Obtén una opinión fiscal turca sobre tu estructura específica antes de confiar en ello.
¿Los bancos turcos preguntarán de dónde viene el dinero?
Sí, se aplica la documentación normal sobre el origen de los fondos a las transferencias entrantes. La exención elimina el impuesto turco; no elimina los controles antilavado de dinero. Mantén ordenados tus extractos de dividendos, confirmaciones del bróker y registros bancarios.