سود سهام و بهره خارجی در ترکیه: ۰٪ برای ۲۰ سال

معافیت ۲۰ ساله طبق قانون ۷۵۸۲ در کد مالیاتی به‌صورت یک خط خوانده می‌شود، اما برنده‌ترین کاربرد آن برای بیشتر مشتریانی که می‌بینیم ساده‌ترین آن است: سود سهام و بهره خارجی، با مالیات صفر، برای دو دهه.

اگر روی یک پرتفوی سهام جهانی، یک شرکت هلدینگ فراساحلی که به شما می‌پردازد، یک نردبان اوراق قرضه که از یک کارگزار خارجی اداره می‌شود، یا یک صندوق اعتبار خصوصی مستقر در کیمن یا لوکزامبورگ نشسته‌اید، این بخش از قانون است که کار سنگین را انجام می‌دهد. در ترکیه زندگی کنید، آزمون صفحه پاک را بگذرانید، و مالیات ترکیه روی این خط درآمد به ۰٪ می‌رسد.

چه چیزی منشأ خارجی به حساب می‌آید

برای مقاصد ماده ۲۰/د، سود سهام زمانی منشأ خارجی است که نهاد پرداخت‌کننده شرکت ترکی نباشد. پرچم ساختار اهمیت دارد:

• توزیع یک C-corporation آمریکایی
• سود سهام یک Plc بریتانیایی
• توزیع سود BV هلندی یا SARL لوکزامبورگی
• سود سهام Pte Ltd سنگاپوری
• پرداخت LP کیمن یا BVI Ltd از پشته هلدینگ فراساحلی شما
• توزیع‌ها از صندوق‌های سرمایه‌گذاری مشترک خارجی، ETFها و تراست‌های سرمایه‌گذاری

همه موارد بالا سبد معاف را تغذیه می‌کنند. همین منطق برای بهره صدق می‌کند: سپرده‌های بانکی خارجی، اوراق دولتی و شرکتی خارجی، وام‌های بین‌شرکتی ثبت‌شده در خارج، و بازده از صندوق‌های درآمد ثابت خارجی همگی در سمت منشأ خارجی خط قرار دارند و در سمت ترکیه آزاد عبور می‌کنند.

آنچه حساب نمی‌شود

یک خط، اما مهم. سود سهام از یک AŞ ترکی یا şirket محدود منشأ ترکی است. همین‌طور بهره روی سپرده بانکی ترکی (بله، شامل سپرده‌های لیر و ارز در بانک ترکی)، سود از کسب‌وکار عملیاتی ترکی، و اجاره از آپارتمان شما در استانبول. این‌ها روی مقیاس مالیاتی معمولی باقی می‌مانند، ۱۵٪ تا ۴۰٪ برای افراد، ۲۵٪ برای شرکت‌ها.

قاعده برنامه‌ریزی خود را می‌نویسد: ساختارهای کسب درآمد خود را در خارج نگه دارید، و از ترکیه برای زندگی، نگه‌داری و خانواده استفاده کنید. کسانی که سعی می‌کنند شرکت عملیاتی خود را برای «ساده‌سازی» به یک هلدینگ ترکی برگردانند، معمولاً بیشتر از آنچه در اداره صرفه‌جویی می‌کنند، در مالیات از دست می‌دهند.

مسئله CFC، روی میز

ترکیه قوانین شرکت‌های خارجی تحت کنترل دارد که می‌تواند درآمد توزیع‌نشده یک شرکت خارجی با مالیات پایین را به سهامدار مقیم ترکیه نسبت دهد. به‌صورت لفظی، این می‌تواند معافیت سود سهام را برای مشتریان HNW که اکثریت یک هلدینگ فراساحلی را در اختیار دارند کند کند.

خوانش غالب در میان مجریان مالیاتی ترکیه از ژوئن ۲۰۲۶ این است که ماده ۲۰/د نسبت‌دهی CFC را برای درآمد در محدوده خود لغو می‌کند. بیانیه اجرایی خزانه‌داری چیزی است که آن را قطعی خواهد کرد، و در زمان نگارش، هر مورد لبه‌ای به‌صورت کتبی مورد توجه قرار نگرفته است. ما این را دنبال می‌کنیم و این صفحه را هر سه ماه به‌روز می‌کنیم. اگر ساختار شما به کارکرد لغو CFC طبق انتظار متکی است، قبل از نقل مکان یک نظر کتبی از یک مشاور مالیاتی ترکی برای واقعیات خاص خود بگیرید.

یک سهامدار ترکی منفعل از یک شرکت خارجی، به‌خودی‌خود، آزمون سه‌ساله صفحه پاک را نقض نمی‌کند. نگهداری سهام مانند راه‌اندازی یک کسب‌وکار فعال ترکی نیست.

یک مثال محاسبه‌شده

یک ترک‌کننده بریتانیا، ۵۲ ساله، با پرتفوی جهانی ۵ میلیون دلاری را در نظر بگیرید:

• ۳ میلیون دلار در سهام آمریکایی و جهانی با بازدهی ۹۰,۰۰۰ دلار سود سالانه
• ۲ میلیون دلار در اوراق و سپرده‌های بانکی به ارز خارجی با بازدهی ۱۰۰,۰۰۰ دلار بهره

کل درآمد منفعل سالانه: ۱۹۰,۰۰۰ دلار.

تحت بریتانیا به‌عنوان یک مقیم عادی، این پس از استفاده از معافیت‌های پایه حدود ۵۶,۰۰۰ پوند مالیات سود سهام و پس‌انداز را جذب می‌کند. تحت رژیم مالیات ثابت ایتالیا، ۲۰۰,۰۰۰ یورو در سال سرتیتر است. تحت معافیت ۲۰ ساله ترکیه، مالیات ترکیه روی آن ۱۹۰,۰۰۰ دلار ۰ دلار است. در هیچ‌جای اظهارنامه ترکیه ثبت نمی‌شود.

کسرهای خارجی تغییر نمی‌کنند: پرداخت‌کنندگان سود سهام آمریکایی همچنان ۱۵٪ از سود سهام واجد شرایط طبق معاهده آمریکا-ترکیه را کسر می‌کنند، کسر سود سهام بریتانیا صفر باقی می‌ماند، و بقیه به هر معاهده بستگی دارد. ترکیه با رفتن به ۰٪ آن‌ها را بازپرداخت نمی‌کند، اما هر لایه ترکی اضافی را حذف می‌کند.

همان حساب را روی بیست سال اجرا کنید و صرفه‌جویی برای یک پرتفوی به این اندازه، قبل از بهره مرکب، از ۱ میلیون دلار عبور می‌کند. برای پرتفوی دو برابر بزرگ‌تر، آن را دو برابر کنید.

این کجا در طرح بزرگ‌تر قرار می‌گیرد

معافیت یک امتیاز اقامت است، نه پاسپورت. لازم نیست در شهروندی سرمایه‌گذاری کنید تا آن را مطالبه کنید؛ باید عملاً تحت آزمون صفحه پاک مقیم مالیاتی ترکیه شوید. با این حال، بیشتر کسانی که با آنها کار می‌کنیم هر دو را با هم جفت می‌کنند: مسیر املاک ۴۰۰,۰۰۰ دلاری شهروندی را می‌خرد و خانه‌ای را که اقامت را تثبیت می‌کند فراهم می‌آورد، و ساعت ۲۰ ساله ۰٪ از زمان نقل مکان شروع به کار می‌کند.

اگر سمت سرمایه‌گذاری شما به‌جای ملک به سمت صندوق‌ها متمایل است، مسیر صندوق سرمایه‌گذاری ۵۰۰,۰۰۰ دلاری همان پاسپورت را می‌خرد اما به‌خودی‌خود برنامه‌ریزی مالیاتی را پیش نمی‌برد. دو تصمیم جدا هستند: چگونه برای شهروندی واجد شرایط می‌شوید یک سؤال است، و کجا درآمد خارجی شما مالیات می‌خورد سؤال دیگر. معافیت به سؤال دوم پاسخ می‌دهد، صرف‌نظر از مسیری که می‌گیرید، تا زمانی که اینجا زندگی می‌کنید.

شرایط کامل، آزمون صفحه پاک، و فهرستی از آنچه پوشش داده می‌شود و آنچه نمی‌شود در صفحه اصلی معافیت مالیاتی ۲۰ ساله قرار دارد.

این اطلاعات عمومی است، نه مشاوره مالیاتی. نکته CFC به‌ویژه وابسته به واقعیات است. قبل از انتقال هرگونه وجهی، ساختار خود را با یک مشاور مالیاتی ترکی تأیید کنید.

---

اگر پشته درآمد شما عمدتاً سود سهام و بهره خارجی است، پاسخ ترکیه برای ۲۰۲۶ تیزتر از هر چیز دیگری روی میز است. به ما بگویید پرتفوی شما چگونه به نظر می‌رسد، و ما شهروندی، اقامت و بیست سال را در برابر اعداد واقعی شما ترسیم خواهیم کرد.