3-वर्षीय क्लीन-स्लेट परीक्षण: तुर्की की 20-वर्षीय छूट के लिए कौन योग्य है

अनुच्छेद 20/D नए निवासियों को पुरस्कृत करता है। यह “नए” को एक वाक्य और एक कठोर रेखा से परिभाषित करता है: आपके पास उस वर्ष से पहले के तीन कैलेंडर वर्षों में कोई तुर्की कर निवास और कोई सक्रिय तुर्की कर देयता नहीं होनी चाहिए जिसमें आप निवासी बनते हैं। दोनों में से किसी भी आधे को एक तिमाही से चूकें और 20-वर्षीय घड़ी कभी शुरू नहीं होती।

यह पृष्ठ उस रेखा का कार्यशील संस्करण है। क्या सक्रिय गिना जाता है, क्या निष्क्रिय, सीमावर्ती मामले कैसे दिखते हैं, और उस दिन फ़ाइल में क्या होना चाहिए जब कर कार्यालय पूछे।

नियम, सरल तुर्की-कर अंग्रेज़ी में

दो शर्तें, दोनों एक ही खिड़की में। दोनों को टिकना चाहिए।

1. कोई तुर्की कर निवास नहीं। आप पिछले तीन कैलेंडर वर्षों में से किसी में भी तुर्की कर रजिस्टर पर निवासी करदाता (tam mükellef) के रूप में नहीं थे।
2. कोई सक्रिय तुर्की कर देयता नहीं। आप कोई तुर्की व्यवसाय, व्यापार या पेशा नहीं चला रहे थे जिसने आपको उन तीन वर्षों में से किसी में तुर्की गतिविधि से अर्जित आय के लिए सक्रिय रजिस्टर पर डाला हो।

खिड़की तीन पूर्ण कैलेंडर वर्ष है, जिसे क़ानून 7582 के तहत आपके निवासी बनने वाले वर्ष से पीछे गिना जाता है। यदि आप 2027 में निवासी बनते हैं, तो परीक्षण वर्ष 2024, 2025 और 2026 हैं। 31 दिसंबर 2023 को बंद किया गया पंजीकरण खिड़की के बाहर है; 2 जनवरी 2024 को बंद किया गया भीतर है।

सक्रिय बनाम निष्क्रिय — वह निर्णय जो फ़ाइल तय करता है

इस नियम का सबसे कठिन भाग तीन-वर्षीय अंकगणित नहीं है। यह सक्रिय देयता, जो अयोग्य करती है, और निष्क्रिय देयता, जो नहीं करती, के बीच का अंतर है।

सक्रिय। फ़ाइल को अयोग्य करता है।

• तुर्की में किसी व्यापार या पेशे के लिए पंजीकृत şahıs şirketi (एकल-व्यापारी)
• एक तुर्की लिमिटेड कंपनी या anonim şirket जहाँ आप वेतन ले रहे थे, स्वयं को लाभांश भुगतान कर रहे थे जो तुर्की-स्रोत व्यवसाय आय के रूप में रिपोर्ट किया गया, या सक्रिय रूप से संचालन प्रबंधित कर रहे थे
• तुर्की नियोक्ता के साथ एक वेतनभोगी भूमिका, तुर्की SGK संख्या के माध्यम से पेरोल कटौती के साथ
• तुर्की कर पंजीकरण के माध्यम से फ्रीलांस इनवॉइसिंग

निष्क्रिय। क़ानून की संरचना पर अयोग्य नहीं करता।

• आपकी स्वामित्व वाली तुर्की संपत्ति से किराया आय, तुर्की विवरणी पर निष्क्रिय आय के रूप में घोषित
• तुर्की फ़्लैट या शेयरधारिता बेचने से एक-बार का पूंजी लाभ
• एक तुर्की कंपनी में निष्क्रिय अल्पसंख्यक हिस्से से प्राप्त लाभांश जिसे आप प्रबंधित नहीं करते थे
• तुर्की बैंक जमा पर ब्याज

जिस सिद्धांत पर मसौदाकारों ने काम किया वह यह है कि संपत्तियों को रखने की तुर्की पदचाप आपको तुर्की आर्थिक अभिनेता नहीं बनाती; परिचालन की पदचाप बनाती है। वह आय जो तुर्की में आपका कार्य किए बिना उत्पन्न हुई निष्क्रिय पढ़ी जाती है; वह आय जिसके लिए आपका समय और उपस्थिति आवश्यक थी सक्रिय पढ़ी जाती है।

रेखा हमेशा स्पष्ट नहीं होती। एक किरायेदार वाला मकानमालिक निष्क्रिय है। बारह अल्पकालिक किराये, एक कार्यालय और एक सफ़ाई दल वाला मकानमालिक आतिथ्य व्यवसाय चला रहा है। एक तुर्की ग्राहक वाला सलाहकार जिसे विदेशी कंपनी के माध्यम से भुगतान किया जाता है एक बात है; वही सलाहकार जो तुर्की şahıs şirketi के माध्यम से इनवॉइस करता है दूसरी। यदि आपकी स्थिति किनारे के पास बैठती है, तो सही क़दम स्थानांतरण से पहले तुर्की कर सलाहकार से लिखित राय है, बाद में नहीं।

साक्ष्य फ़ाइल, वास्तविक समय में निर्मित

क्लीन-स्लेट परीक्षण साक्ष्य का बोझ करदाता पर डालता है। कर कार्यालय आपको पात्र पाने का बाध्य नहीं; आप इसे प्रदर्शित करने के बाध्य हैं। जो फ़ाइल आपकी रक्षा करती है वह इस तरह दिखती है:

• विदेशी कर निवास प्रमाणपत्र प्रत्येक पिछले तीन कैलेंडर वर्षों के लिए, उस देश द्वारा जारी जहाँ आप निवासी थे। HMRC, IRS, Bundeszentralamt, जो भी लागू हो।
• रोज़गार या स्वरोज़गार के रिकॉर्ड जो दिखाएँ कि आपने कहाँ काम किया: वेतन पर्चियाँ, अनुबंध, विदेशी कर विवरणियाँ, विदेशी सामाजिक सुरक्षा विवरण।
• उसी अवधि के पते के रिकॉर्ड: पट्टे, उपयोगिता बिल, बंधक विवरण, मतदाता सूची।
• तुर्की vergi dairesi से एक नकारात्मक पुष्टि जो दिखाए कि खिड़की के दौरान आपके नाम पर कोई सक्रिय कर पंजीकरण नहीं। आपका वक़ील इसे खींच सकता है।
• समाप्ति रिकॉर्ड किसी भी तुर्की कर पंजीकरण के लिए जो खिड़की से पहले मौजूद था और समेटा गया: डी-पंजीकरण प्रमाणपत्र, अंतिम विवरणियाँ, बंद कंपनी के लिए विघटन कागज़ात।

यह स्थानांतरण से पहले बनाएँ। पाँच साल बाद इसे पुनर्निर्माण करना उसी वर्ष इकट्ठा करने से कठिन है जिसमें यह होता है।

वास्तविक फ़ाइलों में जो सीमावर्ती मामले आते हैं

लौटने वाला तुर्की नागरिक। एक तुर्की नागरिक जो 2015 में निकल गया और तब से जर्मनी में रहा। दिखावे में पात्र। फ़ाइल को पिछले तीन वर्षों के लिए जर्मन कर निवास प्रमाणपत्रों और किसी भी निष्क्रिय पंजीकरण जिसे किसी ने बंद करना भूल गया, की तुर्की vergi dairesi जाँच की आवश्यकता है।

निष्क्रिय तुर्की कंपनी। पाँच वर्षों से कोई गतिविधि के बिना खातों पर बैठी एक होल्डिंग कंपनी। जोखिम यह है कि क्या “निष्क्रिय” कागज़ पर के साथ-साथ व्यवहार में भी सच है। यदि वार्षिक फ़ाइलिंग जारी रही और कोई आय रिपोर्ट नहीं हुई, तो कंपनी संभवतः निष्क्रिय पक्ष पर बैठती है। यदि तीन-वर्षीय खिड़की के भीतर कोई परिचालन गतिविधि है, तो कंपनी एक समस्या है। स्वच्छ क़दम है इसे खिड़की के पहले वर्ष के खुलने से बहुत पहले बंद करना।

हाल का मकानमालिक। तुर्की फ़्लैट से दो वर्षों की किराया आय, घोषित और कर लगाया गया। निष्क्रिय, पात्र। फ़्लैट स्वयं संरचना में बना रहता है; उन वर्षों की किराया विवरणी फ़ाइल में इस साक्ष्य के रूप में बैठती है कि आय निष्क्रिय के रूप में रिपोर्ट हुई और कर दिया गया।

Q4 स्थानांतरण करने वाला। आप अक्टूबर में पहुँचते हैं, नवंबर में पंजीकृत होते हैं, और इस परिदृश्य में पिछले तीन वर्ष 2023, 2024 और 2025 हैं। 2025 को छूने वाली कोई भी चीज़ (एक बंद व्यवसाय, एक अंतिम फ्रीलांस इनवॉइस, तुर्की नियोक्ता से एक वेतन) खिड़की के अंदर है। Q1 आगमन इसी एक कारण से Q4 आगमन की तुलना में साफ़ करने में आसान हैं।

आकस्मिक निवासी। आपने व्यक्तिगत कारणों से 2024 में तुर्की में 190 दिन बिताए और एक तुर्की कर फ़ाइलिंग हुई। वह वर्ष अब किसी भी निवासी-स्थिति दावे की खिड़की के अंदर है जो 2025, 2026 या 2027 में उतरता है। फ़ाइल को या तो पुनः-चरित्रांकन (यदि समीक्षा पर दिन परीक्षण नहीं पूरा करते) या प्रतीक्षा की आवश्यकता है जब तक वर्ष खिड़की से बाहर न हो जाए।

रद्दीकरण कैसा दिखता है

यदि कर कार्यालय ऑडिट या समीक्षा में निर्धारित करे कि क्लीन-स्लेट परीक्षण नहीं पूरा हुआ, तो परिणाम चेतावनी नहीं है। छूट शुरू से रद्द हो जाती है। हर वर्ष विदेशी आय जिसे छूट के रूप में माना गया कराधेय बन जाती है। कर प्रक्रिया क़ानून के तहत कर हानि के लिए दंड लागू होते हैं, मूल देय तिथि से चलते ब्याज के साथ। फ़ाइल को कोमल लैंडिंग नहीं मिलती।

व्यावहारिक निहितार्थ: सीमांत क्लीन-स्लेट निर्णय लेने योग्य निर्णय नहीं है। 20-वर्षीय छूट प्रवेश पर जाँच आकर्षित करने के लिए पर्याप्त बड़ी है। स्थानांतरण से पहले लिखित राय के लिए भुगतान करें और साक्ष्य फ़ाइल को साथ-साथ बनाए रखें।

स्थानांतरण से पहले

दो प्रश्न, तुर्की कर सलाहकार से लिखित में पूछे, अधिकांश फ़ाइलें सुलझाते हैं:

1. पिछले तीन कैलेंडर वर्षों में मेरे इतिहास को देखते हुए, क्या मैं अनुच्छेद 20/D की निवास-अनुपस्थिति और सक्रिय-देयता अनुपस्थिति शर्तें पूरी करता हूँ?
2. मेरे पास जो तुर्की पदचाप है (एक संपत्ति, एक निष्क्रिय शेयरधारिता, एक बंद कंपनी, एक-बार का लाभ), उसमें से मसौदित क़ानून के अनुसार कौन-सी मदें निष्क्रिय हैं, और किन्हें मेरे निवासी बनने से पहले पुनर्संरचना की आवश्यकता है?

ऐसी राय जो दोनों का उत्तर देती है, वह नींव है जिस पर शेष स्थानांतरण टिकता है। उसके बिना, 20-वर्षीय घड़ी आशा पर शुरू होती है।

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क्लीन-स्लेट परीक्षण क़ानून 7582 का वह हिस्सा है जो उन लोगों को सबसे अधिक काटने की संभावना रखता है जो इसे गंभीरता से नहीं लेते, और वह हिस्सा जो लेने वालों के लिए साफ़ निकलने की सबसे अधिक संभावना है। हमें अपने पिछले तीन वर्षों का आकार भेजें और हम तारीख़ के लिए वचनबद्ध होने से पहले एक तुर्की कर सलाहकार के साथ फ़ाइल का मानचित्रण करेंगे।