3 سالہ کلین سلیٹ ٹیسٹ: ترکی کی 20 سالہ چھوٹ کے لیے کون اہل ہے

آرٹیکل 20/D نئے ریزیڈنٹس کو انعام دیتا ہے۔ “نیا” کی تعریف ایک جملے اور ایک سخت لکیر سے کرتا ہے: آپ کے پاس ریزیڈنٹ بننے کے سال سے پہلے کے تین کیلنڈر سالوں میں کوئی ترکی ٹیکس رہائش اور کوئی فعال ترکی ٹیکس ذمہ داری نہیں ہونی چاہیے۔ دونوں میں سے کوئی نصف بھی ایک سہ ماہی سے چوک جائیں تو 20 سال کی گھڑی کبھی شروع نہیں ہوتی۔

یہ صفحہ اس لکیر کا ورکنگ ورژن ہے۔ کیا فعال شمار ہوتا ہے، کیا غیر فعال، کنارے کے مقدمات کیسے دکھتے ہیں، اور جس دن ٹیکس آفس پوچھے فائل میں کیا ہونا چاہیے۔

اصول، سادہ ترکی ٹیکس انگریزی میں

دو شرائط، دونوں ایک ہی کھڑکی میں۔ دونوں کا قائم ہونا ضروری ہے۔

1. کوئی ترکی ٹیکس رہائش نہیں۔ آپ پچھلے تین کیلنڈر سالوں میں سے کسی میں بھی ترکی ٹیکس رجسٹر پر ریزیڈنٹ ٹیکس دہندہ (tam mükellef) کے طور پر نہیں تھے۔
2. کوئی فعال ترکی ٹیکس ذمہ داری نہیں۔ آپ کوئی ترکی کاروبار، تجارت یا پیشہ نہیں چلا رہے تھے جس نے آپ کو ان تین سالوں میں سے کسی میں ترکی سرگرمی سے کمائی گئی آمدنی کے لیے فعال رجسٹر پر ڈالا۔

کھڑکی تین مکمل کیلنڈر سال ہے، جو اس سال سے پیچھے گنی جاتی ہے جس میں آپ قانون 7582 کے تحت ریزیڈنٹ بنتے ہیں۔ اگر آپ 2027 میں ریزیڈنٹ بنیں، تو ٹیسٹ کے سال 2024، 2025 اور 2026 ہیں۔ ایک رجسٹریشن جو 31 دسمبر 2023 کو بند ہوئی کھڑکی سے باہر ہے؛ جو 2 جنوری 2024 کو بند ہوئی اس کے اندر ہے۔

فعال بمقابلہ غیر فعال — وہ فیصلہ جو فائل طے کرتا ہے

اس اصول کا سب سے مشکل حصہ تین سالہ حساب نہیں ہے۔ یہ فعال ذمہ داری، جو نااہل کرتی ہے، اور غیر فعال ذمہ داری، جو نہیں کرتی، کے درمیان فرق ہے۔

فعال۔ فائل کو نااہل کرتی ہے۔

• ترکی میں کسی تجارت یا پیشے کے لیے رجسٹرڈ şahıs şirketi (سول ٹریڈر)
• ایک ترکی لمیٹڈ کمپنی یا anonim şirket جہاں آپ تنخواہ لے رہے تھے، اپنے آپ کو ڈیویڈنڈ ادا کر رہے تھے جو ترکی ذریعہ کاروباری آمدنی کے طور پر رپورٹ کیا گیا، یا فعال طور پر آپریشنز کا انتظام کر رہے تھے
• ترکی آجر کے ساتھ ایک تنخواہ دار کردار، ترکی SGK نمبر کے ذریعے پے رول کٹوتی کے ساتھ
• ترکی ٹیکس رجسٹریشن کے ذریعے فری لانس انوائسنگ

غیر فعال۔ قانون کی ساخت پر نااہل نہیں کرتی۔

• آپ کی ملکیتی ترکی پراپرٹی سے کرایہ کی آمدنی، ترکی ریٹرن پر غیر فعال آمدنی کے طور پر ظاہر
• ترکی فلیٹ یا حصص فروخت کرنے سے ایک بار کا کیپٹل گین
• ترکی کمپنی میں غیر فعال اقلیتی حصے سے موصول ہونے والے ڈیویڈنڈ جو آپ نے منظم نہیں کی
• ترکی بینک ڈپازٹ پر سود

ڈرافٹرز نے جس اصول پر کام کیا وہ یہ ہے کہ اثاثوں کو رکھنے کا ترکی نقشِ پا آپ کو ترکی معاشی کردار نہیں بناتا؛ چلانے کا نقش بناتا ہے۔ آمدنی جو آپ کی ترکی میں کام کیے بغیر پیدا ہوئی غیر فعال پڑھی جاتی ہے؛ آمدنی جس کے لیے آپ کا وقت اور موجودگی درکار تھی فعال پڑھی جاتی ہے۔

لکیر ہمیشہ واضح نہیں۔ ایک کرایہ دار کے ساتھ زمیندار غیر فعال ہے۔ بارہ مختصر مدتی کرائے، ایک دفتر اور ایک صفائی ٹیم والا زمیندار مہمان نوازی کا کاروبار چلا رہا ہے۔ ایک کنسلٹنٹ جس کا ایک ترکی کلائنٹ غیر ملکی کمپنی کے ذریعے ادائیگی کرتا ہے ایک چیز ہے؛ وہی کنسلٹنٹ جو ترکی şahıs şirketi کے ذریعے انوائس کرتا ہے دوسری ہے۔ اگر آپ کی صورت حال کنارے کے قریب ہے، صحیح حرکت منتقلی سے پہلے ایک ترکی ٹیکس مشیر سے تحریری رائے ہے، بعد میں نہیں۔

ثبوت فائل، حقیقی وقت میں بنائی گئی

کلین سلیٹ ٹیسٹ ثبوت کا بوجھ ٹیکس دہندہ پر ڈالتا ہے۔ ٹیکس آفس آپ کو اہل پانے کا پابند نہیں؛ آپ یہ ظاہر کرنے کے پابند ہیں۔ وہ فائل جو آپ کی حفاظت کرتی ہے اس طرح دکھتی ہے:

• غیر ملکی ٹیکس ریزیڈنسی سرٹیفکیٹس ہر پچھلے تین کیلنڈر سال کے لیے، اس ملک کی طرف سے جاری جہاں آپ ریزیڈنٹ تھے۔ HMRC، IRS، Bundeszentralamt، جو بھی لاگو ہو۔
• ملازمت یا خود ملازمت کے ریکارڈز جو دکھائیں کہ آپ نے کہاں کام کیا: پے سلپس، کنٹریکٹس، غیر ملکی ٹیکس ریٹرنز، غیر ملکی سوشل سیکیورٹی اسٹیٹمنٹس۔
• اسی مدت کے لیے پتے کے ریکارڈز: لیز، یوٹیلیٹی بل، رہن کے بیانات، ووٹر فہرستیں۔
• ترکی vergi dairesi سے ایک منفی تصدیق جو دکھائے کہ کھڑکی کے دوران آپ کے نام پر کوئی فعال ٹیکس رجسٹریشن نہیں۔ آپ کا وکیل یہ نکال سکتا ہے۔
• بندش کے ریکارڈز کسی بھی ترکی ٹیکس رجسٹریشن کے لیے جو کھڑکی سے پہلے موجود تھی اور بند کر دی گئی: ڈی رجسٹریشن سرٹیفکیٹس، حتمی ریٹرنز، بند کمپنی کی تحلیل کاغذات۔

یہ منتقلی سے پہلے بنائیں۔ پانچ سال بعد دوبارہ تعمیر کرنا اسی سال میں اکٹھا کرنے سے زیادہ مشکل ہے۔

وہ کنارے کے مقدمات جو حقیقی فائلوں میں آتے ہیں

واپس آنے والا ترکی شہری۔ ایک ترکی شہری جس نے 2015 میں چھوڑا اور اس کے بعد سے جرمنی میں رہا۔ ظاہری طور پر اہل۔ فائل کو پچھلے تین سالوں کے لیے جرمن ٹیکس ریزیڈنسی سرٹیفکیٹس اور کسی بھی غیر فعال رجسٹریشنز جنہیں کوئی بند کرنا بھول گیا کے لیے ترکی vergi dairesi چیک درکار ہے۔

غیر فعال ترکی کمپنی۔ ایک ہولڈنگ کمپنی جو پانچ سال سے بغیر سرگرمی کے کتابوں پر بیٹھی ہے۔ خطرہ یہ ہے کہ “غیر فعال” کاغذ پر اور عمل میں بھی سچ ہے یا نہیں۔ اگر سالانہ فائلنگز جاری رہیں اور کوئی آمدنی رپورٹ نہیں ہوئی، تو کمپنی غالباً غیر فعال طرف بیٹھتی ہے۔ اگر تین سالہ کھڑکی کے اندر کوئی آپریشنل سرگرمی ہے، تو کمپنی ایک مسئلہ ہے۔ صاف حرکت یہ ہے کہ اسے کھڑکی کے پہلے سال کھلنے سے کافی پہلے بند کر دیں۔

حالیہ زمیندار۔ ترکی فلیٹ سے دو سال کی کرایہ کی آمدنی، ظاہر اور ٹیکس شدہ۔ غیر فعال، اہل۔ فلیٹ خود ساخت میں رہتا ہے؛ ان سالوں کی کرایہ ریٹرن فائل میں ثبوت کے طور پر بیٹھتی ہے کہ آمدنی غیر فعال کے طور پر رپورٹ ہوئی اور ٹیکس ادا کیا گیا۔

Q4 منتقل کرنے والا۔ آپ اکتوبر میں پہنچتے ہیں، نومبر میں رجسٹر ہوتے ہیں، اور اس منظر نامے میں پچھلے تین سال 2023، 2024 اور 2025 ہیں۔ کوئی بھی چیز جس نے 2025 کو چھوا (ایک بند کاروبار، ایک حتمی فری لانس انوائس، ایک ترکی آجر سے تنخواہ) کھڑکی کے اندر ہے۔ Q1 آمدیں صرف اسی وجہ سے Q4 آمدوں سے صاف کرنے میں آسان ہیں۔

اتفاقی ریزیڈنٹ۔ آپ نے ذاتی وجوہات سے 2024 میں ترکی میں 190 دن گزارے اور ایک ترکی ٹیکس فائلنگ ہوئی۔ وہ سال اب 2025، 2026 یا 2027 میں آنے والے کسی بھی ریزیڈنٹ سٹیٹس دعوے کے لیے کھڑکی کے اندر ہے۔ فائل کو یا تو دوبارہ تشخیص (اگر دن جائزہ پر ٹیسٹ پر پورا نہ اتریں) یا انتظار درکار ہے جب تک سال کھڑکی سے باہر نہ ہو۔

منسوخی کیسی دکھتی ہے

اگر ٹیکس آفس آڈٹ یا جائزے میں طے کرے کہ کلین سلیٹ ٹیسٹ پورا نہیں ہوا، نتیجہ ایک تنبیہ نہیں۔ چھوٹ شروع سے منسوخ ہو جاتی ہے۔ ہر سال غیر ملکی آمدنی جسے مستثنیٰ سمجھا گیا قابل ٹیکس بن جاتا ہے۔ ٹیکس پروسیجر قانون کے تحت ٹیکس نقصان کے جرمانے لاگو ہوتے ہیں، اصل واجب الادا تاریخ سے سود چلتا ہوا۔ فائل کو نرم لینڈنگ نہیں ملتی۔

عملی مضمر: کنارے کا کلین سلیٹ فیصلہ لینے والا فیصلہ نہیں۔ 20 سالہ چھوٹ راستے میں جانچ کھینچنے کے لیے کافی بڑی ہے۔ منتقلی سے پہلے تحریری رائے کی ادائیگی کریں اور ساتھ ساتھ ثبوت فائل رکھیں۔

منتقلی سے پہلے

دو سوال، ایک ترکی ٹیکس مشیر سے تحریری طور پر پوچھے، زیادہ تر فائلیں طے کرتے ہیں:

1. پچھلے تین کیلنڈر سالوں میں میری تاریخ کو دیکھتے ہوئے، کیا میں آرٹیکل 20/D کی عدم رہائش اور عدم فعال ذمہ داری شرائط پورا کرتا ہوں؟
2. میرے پاس موجود ترکی نقش کے (ایک پراپرٹی، ایک غیر فعال حصہ داری، ایک بند کمپنی، ایک بار کا گین)، کون سی اشیاء قانون پر جیسا ڈرافٹ کیا گیا غیر فعال ہیں، اور کن کو میرے ریزیڈنٹ بننے سے پہلے دوبارہ تشکیل کی ضرورت ہے؟

ایک رائے جو دونوں کا جواب دیتی ہے وہ بنیاد ہے جس پر باقی منتقلی بیٹھتی ہے۔ اس کے بغیر، 20 سال کی گھڑی امید پر شروع ہوتی ہے۔

---

کلین سلیٹ ٹیسٹ قانون 7582 کا وہ حصہ ہے جو سب سے زیادہ ان لوگوں کو کاٹے گا جو اسے سنجیدگی سے نہیں لیتے، اور وہ حصہ جو ان لوگوں کے لیے سب سے زیادہ صاف نکلنے کا امکان رکھتا ہے جو لیتے ہیں۔ اپنے پچھلے تین سالوں کی شکل ہمیں بھیجیں اور ہم تاریخ کے لیے عہد کرنے سے پہلے ایک ترکی ٹیکس مشیر کے ساتھ فائل کا نقشہ بنائیں گے۔