اقامت مالیاتی
آزمون صفحه پاک سهساله: چه کسی واجد شرایط معافیت بیستساله ترکیه است
آخرین بهروزرسانی: · هر فصل و پس از هر تغییر نظارتی بازبینی میشود
ماده ۲۰/د به مقیمان جدید پاداش میدهد. «جدید» را با یک جمله و یک خط سخت تعریف میکند: نباید هیچ اقامت مالیاتی ترکی و هیچ تعهد مالیاتی ترکی فعالی در سه سال تقویمی پیش از سالی که مقیم میشوید داشته باشید. یکی از دو نیمه را به اندازه یک ربع از دست بدهید و ساعت بیستساله هرگز شروع نمیشود.
این صفحه نسخه کاری همان خط است. چه چیزی فعال شمرده میشود، چه چیزی غیرفعال، موارد مرزی چه شکلی هستند، و پرونده در روزی که اداره مالیات میپرسد باید چه چیزی در بر داشته باشد.
قاعده، به انگلیسی مالیاتی ترکی ساده
دو شرط، هر دو در یک بازه. هر دو باید برقرار باشند.
- بدون اقامت مالیاتی ترکی. در هیچیک از سه سال تقویمی پیشین در ثبت مالیاتی ترکیه بهعنوان مؤدی مقیم (tam mükellef) نبودهاید.
- بدون تعهد مالیاتی ترکی فعال. کسبوکار، تجارت یا حرفه ترکیای اداره نمیکردید که شما را برای درآمد کسبشده از یک فعالیت ترکی در هر یک از آن سه سال در ثبت فعال قرار دهد.
بازه سه سال تقویمی کامل است که از سالی که طبق قانون ۷۵۸۲ مقیم میشوید به عقب شمرده میشود. اگر در ۲۰۲۷ مقیم شوید، سالهای آزمون ۲۰۲۴، ۲۰۲۵ و ۲۰۲۶ هستند. ثبتی که در ۳۱ دسامبر ۲۰۲۳ بسته شد خارج بازه است؛ ثبتی که در ۲ ژانویه ۲۰۲۴ بسته شد داخل آن است.
فعال در برابر غیرفعال — تصمیمی که پرونده را حل میکند
سختترین بخش این قاعده حساب سهساله نیست. تمایز بین تعهد فعال است که رد صلاحیت میکند و تعهد غیرفعال که نمیکند.
فعال. پرونده را رد صلاحیت میکند.
- یک şahıs şirketi (تکمالک) که برای یک تجارت یا حرفه در ترکیه ثبت شده
- یک شرکت محدود ترکی یا anonim şirket که از آن حقوق دریافت میکردید، به خود سود سهامی میپرداختید که بهعنوان درآمد کسبوکار با منشأ ترکی گزارش شده، یا فعالانه عملیات را اداره میکردید
- یک نقش حقوقبگیر با کارفرمای ترکی، با کسر حقوق از طریق یک شماره SGK ترکی
- صدور فاکتور فریلنس از طریق یک ثبت مالیاتی ترکی
غیرفعال. بر اساس ساختار قانون رد صلاحیت نمیکند.
- درآمد اجاره از ملک ترکیای که داشتهاید، در اظهارنامه ترکی بهعنوان درآمد غیرفعال اعلام شده
- سود سرمایه یکباره از فروش آپارتمان یا سهام ترکی
- سود سهام دریافتی از سهم اقلیتی غیرفعال در یک شرکت ترکی که اداره نمیکردید
- بهره سپرده بانکی ترکی
اصلی که تدوینکنندگان رویش کار کردند این است که ردپای ترکی نگهداشتن داراییها شما را به یک کنشگر اقتصادی ترکی بدل نمیکند؛ ردپای بهرهبرداری میکند. درآمدی که بدون کارکردن شما در ترکیه پدید آمد بهعنوان غیرفعال خوانده میشود؛ درآمدی که نیازمند وقت و حضور شما بود بهعنوان فعال.
خط همیشه روشن نیست. صاحبخانه با یک مستأجر غیرفعال است. صاحبخانه با دوازده اجاره کوتاهمدت، یک دفتر و یک تیم نظافت در حال اداره یک کسبوکار میهماننوازی است. مشاوری با یک مشتری ترکی که از طریق یک شرکت خارجی پرداخت میشود یک چیز است؛ همان مشاور که از طریق یک şahıs şirketi ترکی صورتحساب میدهد چیز دیگر. اگر وضعیت شما نزدیک لبه است، اقدام درست نظر کتبی از مشاور مالیاتی ترکی است پیش از نقلمکان، نه پس از آن.
پرونده مدارک، در زمان واقعی ساخته شود
آزمون صفحه پاک بار اثبات را بر دوش مؤدی میگذارد. اداره مالیات ملزم نیست شما را واجد شرایط بیابد؛ شما ملزم به اثبات آن هستید. پروندهای که از شما حفاظت میکند چنین است:
- گواهیهای اقامت مالیاتی خارجی برای هر یک از سه سال تقویمی پیشین، صادرشده توسط کشوری که در آن مقیم بودید. HMRC، IRS، Bundeszentralamt، هر کدام که اعمال میشود.
- سوابق استخدام یا خوداشتغالی که نشان دهد کجا کار کردهاید: فیش حقوق، قراردادها، اظهارنامههای مالیاتی خارجی، صورتهای تأمین اجتماعی خارجی.
- سوابق نشانی برای همان دوره: اجارهنامهها، قبوض، صورتهای وام مسکن، فهرستهای رأیدهندگان.
- یک تأیید منفی از vergi dairesi ترکیه که نشان دهد در طول بازه ثبتهای مالیاتی فعالی به نام شما وجود ندارد. وکیلتان میتواند آن را بکشد.
- سوابق بستن برای هر ثبت مالیاتی ترکی که پیش از بازه وجود داشت و جمع شد: گواهیهای لغو ثبت، اظهارنامههای نهایی، اوراق انحلال یک شرکت بستهشده.
این را پیش از نقلمکان بسازید. بازسازی آن پس از پنج سال سختتر از جمعآوری آن در سالی است که رخ میدهد.
موارد مرزی که در پروندههای واقعی پیش میآیند
شهروند ترکی بازگشته. شهروند ترکیای که در ۲۰۱۵ رفت و از آن زمان در آلمان زندگی کرد. در ظاهر واجد شرایط. پرونده به گواهیهای اقامت مالیاتی آلمانی برای سه سال پیشین و یک بررسی vergi dairesi ترکیه برای هر ثبت غیرفعالی که کسی فراموش کرده ببندد نیاز دارد.
شرکت ترکی غیرفعال. یک شرکت هلدینگ که پنج سال بدون فعالیت در دفاتر نشسته. خطر این است که آیا «غیرفعال» روی کاغذ و در عمل صادق است یا نه. اگر اظهارنامههای سالانه ادامه یافته و هیچ درآمدی گزارش نشده، شرکت احتمالاً در سمت غیرفعال مینشیند. اگر هر فعالیت عملیاتیای داخل بازه سهساله وجود دارد، شرکت مشکل است. حرکت پاک این است که آن را خوب پیش از باز شدن سال اول بازه ببندید.
صاحبخانه اخیر. دو سال درآمد اجاره از یک آپارتمان ترکی، اعلام و مالیاتگذاریشده. غیرفعال، واجد شرایط. خود آپارتمان در ساختار باقی میماند؛ اظهارنامه اجاره برای آن سالها در پرونده بهعنوان دلیل اینکه درآمد بهعنوان غیرفعال گزارش و مالیات پرداخت شد، مینشیند.
منتقلشونده Q4. در اکتبر میرسید، در نوامبر ثبت میکنید، و سه سال پیشین در این سناریو ۲۰۲۳، ۲۰۲۴ و ۲۰۲۵ هستند. هر چیزی که ۲۰۲۵ را لمس کرد (یک کسبوکار بسته، یک فاکتور فریلنس نهایی، یک حقوق از کارفرمای ترکی) داخل بازه است. آمدنهای Q1 صرفاً به همین دلیل پاککردنشان از آمدنهای Q4 آسانتر است.
مقیم اتفاقی. ۱۹۰ روز در ۲۰۲۴ به دلایل شخصی در ترکیه گذراندید و یک ثبت مالیاتی ترکی رخ داد. آن سال اکنون داخل بازه است برای هر ادعای وضعیت اقامتی که در ۲۰۲۵، ۲۰۲۶ یا ۲۰۲۷ فرود میآید. پرونده یا نیازمند بازتعریف است (اگر روزها در بازبینی آزمون را برآورده نکنند) یا انتظار تا سال از بازه خارج شود.
لغو چگونه به نظر میرسد
اگر اداره مالیات در حسابرسی یا در بازبینی تعیین کند که آزمون صفحه پاک برآورده نشده، عواقب یک هشدار نیست. معافیت از همان آغاز لغو میشود. هر سال درآمد خارجی که بهعنوان معاف رفتار شده مشمول مالیات میشود. جریمههای خسارت مالیاتی بر اساس قانون آیین دادرسی مالیاتی اعمال میشوند، با سودی که از تاریخ سررسید اصلی محاسبه میشود. پرونده یک فرود نرم نمیگیرد.
دلالت عملی: تصمیم مرزی صفحه پاک تصمیمی نیست که گرفته شود. معافیت بیستساله به اندازه کافی بزرگ است تا در ورودی توجه را جلب کند. هزینه نظر کتبی را پیش از نقلمکان بپردازید و پرونده مدارک را در طول راه نگه دارید.
پیش از نقلمکان
دو سؤال که بهصورت کتبی از یک مشاور مالیاتی ترکی پرسیده میشود، بیشتر پروندهها را حل میکند:
- با توجه به تاریخچهام در سه سال تقویمی پیشین، آیا شرایط عدم اقامت و عدم تعهد فعال ماده ۲۰/د را برآورده میکنم؟
- از ردپای ترکیای که دارم (یک ملک، سهامداری غیرفعال، یک شرکت بسته، یک سود یکباره)، کدام موارد بر اساس قانون به شکل تدوینشده غیرفعال هستند و کدام نیاز به بازسازی پیش از مقیم شدن دارند؟
نظری که به هر دو پاسخ دهد، بنیادی است که باقی نقلمکان روی آن مینشیند. بدون آن، ساعت بیستساله بر امید شروع میشود.
آزمون صفحه پاک بخشی از قانون ۷۵۸۲ است که به احتمال زیاد کسانی را که آن را جدی نمیگیرند گاز خواهد گرفت، و بخشی که به احتمال زیاد برای کسانی که میگیرند پاک عبور میکند. شکل سه سال گذشته خود را به ما بفرستید و ما پرونده را با یک مشاور مالیاتی ترکی پیش از تعهد به یک تاریخ ترسیم خواهیم کرد.
همین حالا اقدام کنید
آماده شروع پرونده تابعیت ترکیه خود هستید؟
نام، ایمیل و تلفن خود را بگذارید. ظرف یک روز کاری گام بعدی پروندهتان را اعلام میکنیم.
- · پاسخ بازبینیشده توسط وکیل، نه فروش تبلیغاتی
- · یادداشت منبع وجوه ویژه کشور شما
- · پاسخ صادقانه اگر برنامه برای شما مناسب نباشد
پرسشهای پرتکرار
دقیقاً چه چیزی بهعنوان تعهد مالیاتی ترکی «فعال» شمرده میشود؟
اداره یک کسبوکار ترکی، اجرای فعالیت تکمالکی (şahıs şirketi)، دریافت حقوق از کارفرمای ترکی، یا صدور فاکتور بهعنوان فریلنسر ثبتشده در ترکیه. هر چیزی که شما را در ثبت فعال vergi dairesi بهعنوان شخصی که از یک فعالیت ترکی درآمد کسب میکند قرار داده باشد، در هر یک از سه سال تقویمی پیش از مقیم شدن.
چهار سال پیش یک سال اجاره از یک آپارتمان ترکی جمع کردم. آیا هنوز واجد شرایط هستم؟
بله، به دو دلیل. اجاره غیرفعال است، نه کسبوکار فعال. و چهار سال پیش بود، خارج از بازه نگاه به عقب سهساله. قرارداد اجاره، اظهارنامه مالیاتی که درآمد را اعلام کرده، و صورت بستنی که نشان میدهد جریان درآمد پایان یافته را نگه دارید. این رد کاغذی همان است که اگر پرونده روزی بازبینی شود از شما محافظت میکند.
من شهروند ترکیهام که سالها در خارج زندگی کردهام. آیا میتوانم معافیت را مطالبه کنم؟
بله. ملیت مانع نیست؛ آزمون درباره اقامت و تعهد است، نه رنگ گذرنامهتان. شهروند ترکیای که سه سال گذشته در لندن یا برلین مقیم مالیاتی بوده، بدون کسبوکار فعال ترکی در آن بازه، مثل هر کس دیگری واجد شرایط است.
چه مدارکی برای اثبات صفحه پاک نیاز دارم؟
گواهیهای اقامت مالیاتی خارجی برای هر یک از سه سال، سوابق استخدام یا خوداشتغالی که نشان دهد کجا کار کردهاید، سوابق اجاره یا املاک برای محل زندگیتان، و یک خروجی پاک از vergi dairesi ترکیه که عدم وجود ثبتها یا اظهارنامههای فعال به نام شما را تأیید کند. این پرونده را پیش از نقلمکان بسازید، نه پس از آن.
اگر اداره مالیات بعداً تصمیم بگیرد که آزمون را برآورده نکردهام چه میشود؟
معافیت لغو میشود، بیست سال فرو میریزد، و مالیات پرداختنشده بر درآمد خارجی شما برای هر سالی که آن را مطالبه کردهاید به همراه جریمهها و سود به یک خسارت مالیاتی بدل میشود. نسخه نرمی از این نتیجه وجود ندارد. تصمیم حاشیهای نگیرید؛ پیش از نقلمکان نظر کتبی بگیرید.